ΑΑΔΕ: Πρόστιμο 1,75 εκατ. ευρώ για εικονικά τιμολόγια – Απορρίφθηκε η προσφυγή εταιρείας

Η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών της ΑΑΔΕ επικύρωσε καταλογισμούς φόρων και προστίμων ύψους 1,75 εκατομμυρίων ευρώ σε εταιρεία που εξέδωσε 81 εικονικά παραστατικά. Η επιχείρηση επιχείρησε να δικαιολογήσει τις παραβάσεις επικαλούμενη προσωπικά κωλύματα, ωστόσο οι ισχυρισμοί της κρίθηκαν αόριστοι απέναντι στα ευρήματα του 2ου Ελεγκτικού Κέντρου Αττικής.

Αυτή η εξέλιξη έρχεται ως συνέχεια της αυστηροποίησης των ψηφιακών διασταυρώσεων που διενεργεί η φορολογική διοίκηση, καθώς η πλατφόρμα myDATA λειτουργεί πλέον ως ο βασικός πυλώνας για τον εντοπισμό εικονικών συναλλαγών. Τεχνικά, η πρόκληση για τις αρχές έγκειται στην ταυτοποίηση επιχειρήσεων που δηλώνουν ετερόκλητες δραστηριότητες χωρίς να διαθέτουν την απαραίτητη υλικοτεχνική υποδομή ή το προσωπικό για να τις υποστηρίξουν.

Το χρονικό της αποκάλυψης και τα 81 εικονικά παραστατικά

Σύμφωνα με την απόφαση της ΑΑΔΕ, ο έλεγχος που διενεργήθηκε για τη χρήση του 2024 αποκάλυψε μια εκτεταμένη προσπάθεια φοροδιαφυγής. Η εταιρεία είχε διαβιβάσει στο σύστημα 81 παραστατικά εσόδων, η καθαρή αξία των οποίων άγγιζε τα 4,87 εκατομμύρια ευρώ, με τον αναλογούντα ΦΠΑ να ανέρχεται σε 1,17 εκατ. ευρώ.

Οι ελεγκτές του 2ου Ελεγκτικού Κέντρου Αττικής διαπίστωσαν ότι οι συναλλαγές αυτές ήταν εικονικές στο σύνολό τους. Η επιχείρηση δεν είχε πραγματοποιήσει τις αντίστοιχες αγορές που θα δικαιολογούσαν τέτοιο κύκλο εργασιών, ενώ η δήλωση πλήθους δευτερευουσών δραστηριοτήτων που δεν σχετίζονταν μεταξύ τους κίνησε άμεσα τις υποψίες των αρχών.

Επιπλέον, η άρνηση συνεργασίας της επιχείρησης επιβάρυνε τη θέση της, καθώς δεν προσκομίστηκαν τα λογιστικά βιβλία και τα στοιχεία που ζητήθηκαν. Αυτή η πρακτική, όπως έχει φανεί και σε άλλες περιπτώσεις όπου ελλείψεις στο βιβλίο απογραφής οδηγούν σε πρόστιμα, θεωρείται αυτοτελής παράβαση που ενισχύει την ελεγκτική πεποίθηση για δόλο.

Οι «αόριστοι» ισχυρισμοί και η απόρριψη της προσφυγής

Η εταιρεία προσέφυγε στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών ζητώντας την ακύρωση των πράξεων προσδιορισμού φόρου. Η υπερασπιστική γραμμή βασίστηκε στην απουσία λογιστή και σε οικογενειακά προβλήματα της διαχειρίστριας, ισχυρισμοί όμως που κρίθηκαν νομικά αβάσιμοι και αόριστοι από τη διοίκηση.

Στους διαδρόμους των αρμόδιων υπηρεσιών, φοροτεχνικοί κύκλοι επισημαίνουν ότι η επίκληση προσωπικών δυσκολιών δεν μπορεί να ανατρέψει αντικειμενικά ευρήματα ελέγχου. Η απόφαση υπογραμμίζει ότι η εικονικότητα των παραστατικών δεν αντικρούστηκε με κανένα συγκεκριμένο στοιχείο που να αποδεικνύει την πραγματική εκτέλεση των εργασιών.

Είναι σαφές ότι η φορολογική αρχή δεν αποδέχεται πλέον την «καλή πίστη» όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι ο εκδότης στερείται επιχειρηματικών χαρακτηριστικών. Το συνολικό ποσό που καλείται να καταβάλει η εταιρεία, περιλαμβανομένου του προστίμου 50%, ανέρχεται σε 1.753.003,64 ευρώ, επιβεβαιώνοντας τη μηδενική ανοχή σε τέτοιου είδους πρακτικές.

Η επόμενη μέρα και η αυστηροποίηση των ελέγχων

Η συγκεκριμένη υπόθεση αποτελεί προειδοποίηση για το σύνολο της αγοράς, καθώς η ΑΑΔΕ έχει πλέον τη δυνατότητα να παρακολουθεί σε πραγματικό χρόνο τις διαβιβάσεις στο myDATA. Οι έλεγχοι επικεντρώνονται πλέον σε επιχειρήσεις με ασυνήθιστα υψηλά έσοδα σε σχέση με τα δηλωμένα έξοδα ή το προσωπικό τους.

Κοινή συνισταμένη των αναλύσεων αποτελεί η άποψη ότι οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου θα χρησιμοποιούνται όλο και συχνότερα. Όπως έχει αποδειχθεί, ακόμα και αν υπάρχει τραπεζική πληρωμή των τιμολογίων, αυτή δεν αρκεί για να νομιμοποιήσει μια συναλλαγή αν δεν συνοδεύεται από πραγματικό οικονομικό αντικείμενο και επαρκή τεκμηρίωση.