- Έλεγχος σε λογαριασμούς με κινήσεις άνω των 100.000 ευρώ για το έτος 2025.
- Καταληκτική προθεσμία διαβίβασης στοιχείων από τις τράπεζες η 27η Φεβρουαρίου 2026.
- Επιβολή φόρου έως 33% για αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας μέσω BANCAPP.
- Πρόστιμο 22% για όσους δεν καλύπτουν το 30% του εισοδήματος με ηλεκτρονικές δαπάνες.
- Άμεση απενεργοποίηση ΑΦΜ για περιπτώσεις πλαστών στοιχείων ή εικονικών εταιρειών.
Η ΑΑΔΕ ενεργοποιεί έναν σαρωτικό μηχανισμό ελέγχων σε τραπεζικούς λογαριασμούς που εμφάνισαν κινήσεις άνω των 100.000 ευρώ κατά το 2025, θέτοντας στο στόχαστρο ελεύθερους επαγγελματίες και επιχειρήσεις «υψηλού κινδύνου». Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να διαβιβάσουν όλα τα δεδομένα στο Taxisnet έως τις 27 Φεβρουαρίου 2026, ανοίγοντας τον δρόμο για αυτόματες διασταυρώσεις και επιβολή φόρων που αγγίζουν το 33% σε περιπτώσεις αδικαιολόγητης προσαύξησης περιουσίας.
| Παράμετρος Ελέγχου | Όριο / Ποινές |
|---|---|
| Όριο κίνησης λογαριασμού για έλεγχο | Άνω των 100.000 € |
| Προθεσμία διαβίβασης από τράπεζες | 27 Φεβρουαρίου 2026 |
| Φόρος αδικαιολόγητης προσαύξησης | Έως 33% |
| Απαιτούμενο ποσοστό e-δαπανών | 30% του εισοδήματος |
| Πρόστιμο μη κάλυψης δαπανών | 22% επί της διαφοράς |
| Βάθος ελέγχου περιουσίας | 5 έτη |
Η εντατικοποίηση των φορολογικών ελέγχων αποτελεί το κεντρικό σκέλος της στρατηγικής για την πάταξη της φοροδιαφυγής, με την ψηφιακή τεχνολογία να λειτουργεί ως καταλύτης για την άρση του τραπεζικού απορρήτου. Η σύνδεση των δηλωθέντων εισοδημάτων με τις πραγματικές οικονομικές ροές δεν είναι πλέον μια δειγματοληπτική διαδικασία, αλλά ένας αυτοματοποιημένος μηχανισμός που εντοπίζει ασυμφωνίες σε πραγματικό χρόνο.
Όταν διαπιστώνεται αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας, η διαφορά θεωρείται φορολογητέο εισόδημα και επιβάλλεται φόρος που φτάνει έως και το 33%.
Στρατηγική ΑΑΔΕ, Φορολογικός Έλεγχος
Οι «κόκκινες» κατηγορίες και το όριο των 100.000 ευρώ
Στο επίκεντρο της διαδικασίας βρίσκονται οι καταθετικοί λογαριασμοί ή οι λογαριασμοί πληρωμών που εμφάνισαν συνολική κίνηση χρέωσης ή πίστωσης άνω των 100.000 ευρώ εντός του προηγούμενου έτους. Η ΑΑΔΕ έχει δώσει σαφείς οδηγίες στις τράπεζες να αποστείλουν τα δεδομένα για καταθέσεις, αναλήψεις και επενδύσεις σε κινητές αξίες, όπως μετοχές και ομόλογα.
Πρώτη προτεραιότητα για τους ελεγκτές αποτελούν οι ελεύθεροι επαγγελματίες που χαρακτηρίζονται ως υψηλού κινδύνου, καθώς και φυσικά πρόσωπα που διακίνησαν εμβάσματα από το εξωτερικό. Η δημιουργία αυτής της εκτενούς βάσης δεδομένων επιτρέπει στην φορολογική διοίκηση να εφαρμόσει το σύστημα BANCAPP για μαζική ανάλυση δεδομένων χωρίς ανθρώπινη παρέμβαση.
Το σύστημα BANCAPP και η αυτόματη άρση απορρήτου
Το Σύστημα Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας επιτρέπει την ταχύτατη επεξεργασία στοιχείων που αφορούν δάνεια, πιστωτικές κάρτες, ακόμα και ηλεκτρονικά πορτοφόλια ή τραπεζικές θυρίδες. Όταν το σύστημα εντοπίζει αδικαιολόγητη προσαύξηση, η διαφορά φορολογείται ως εισόδημα με συντελεστή έως 33%, ενώ ήδη έχουν ολοκληρωθεί έλεγχοι σε 1.500 ύποπτους λογαριασμούς.
Προτεινόμενο IRIS: Τα νέα όρια πληρωμών από τις 15 Ιανουαρίου – Τι αλλάζει για ιδιώτες και επαγγελματίες
Σύμφωνα με τις εκτιμήσεις έμπειρων φοροτεχνικών, η αυτοματοποίηση των διασταυρώσεων εκμηδενίζει τα περιθώρια ελιγμών για όσους χρησιμοποιούν εικονικές συναλλαγές. Επισημαίνεται από παράγοντες της αγοράς ότι η απενεργοποίηση ΑΦΜ για όσους χρησιμοποιούν πλαστά στοιχεία αποτελεί πλέον το έσχατο αλλά άμεσο μέτρο της εφορίας για την προστασία των δημοσίων εσόδων.
Ηλεκτρονικές δαπάνες και το πρόστιμο του 22%
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στους κωδικούς 049-050 του εντύπου Ε1, όπου δηλώνονται οι ηλεκτρονικές πληρωμές. Οι φορολογούμενοι πρέπει να καλύπτουν το 30% του εισοδήματός τους με ηλεκτρονικά μέσα, με ανώτατο όριο τις 20.000 ευρώ. Σε περίπτωση αποτυχίας, επιβάλλεται πρόστιμο 22% στη διαφορά που υπολείπεται.
Ο αλγόριθμος της ΑΑΔΕ «τσιμπάει» άμεσα περιπτώσεις όπου οι δαπάνες είναι πολλαπλάσιες του εισοδήματος. Χαρακτηριστικό είναι το παράδειγμα φορολογούμενου που με εισόδημα 5.500 ευρώ πραγματοποίησε δαπάνες 120.000 ευρώ, οδηγώντας σε άμεση άρση απορρήτου και καταλογισμό συνολικού ποσού 24.897 ευρώ μετά τον έλεγχο.
Η σημασία της ανάλωσης κεφαλαίου και των δικαιολογητικών
Για την αποφυγή άδικων επιβαρύνσεων, οι πολίτες οφείλουν να γνωρίζουν ότι η ανάλωση κεφαλαίου προηγουμένων ετών είναι το βασικό εργαλείο άμυνας. Ωστόσο, η επίκληση αποταμιεύσεων απαιτεί ρητή δήλωση και πλήρη τεκμηρίωση, καθώς η εφορία εξετάζει σε βάθος δωρεές και κοινούς λογαριασμούς για τον εντοπισμό άτυπων μεταβιβάσεων πλούτου.
Στους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς, οι ελεγκτές αναζητούν την πηγή προέλευσης των κεφαλαίων για κάθε συνδικαιούχο ξεχωριστά. Εν αναμονή των νέων διαβιβάσεων στοιχείων τον Φεβρουάριο, οι φορολογούμενοι καλούνται να συγκεντρώσουν αποδεικτικά στοιχεία για κάθε πίστωση που δεν αντιστοιχεί σε τρέχοντα δηλωθέντα εισοδήματα.
Τι αναμένεται μετά τη λήξη της προθεσμίας
Μετά την 27η Φεβρουαρίου 2026, η ΑΑΔΕ θα διαθέτει την πληρέστερη εικόνα της οικονομικής συμπεριφοράς των ΑΦΜ για την τελευταία πενταετία. Η επόμενη φάση περιλαμβάνει την αυτεπάγγελτη απενεργοποίηση πολλαπλών ΑΦΜ και το «μπλοκάρισμα» εταιρειών-κελυφών που εμπλέκονται σε μαύρο χρήμα. Οι φορολογούμενοι που εμφανίζουν ασυμφωνίες θα λαμβάνουν ηλεκτρονικά αιτήματα παροχής πληροφοριών, έχοντας περιορισμένο χρόνο για να δικαιολογήσουν τις πιστώσεις τους.
Πώς να δικαιολογήσετε τις τραπεζικές σας πιστώσεις
- Διατηρήστε αποδεικτικά έγγραφα για δωρεές και γονικές παροχές που έχουν δηλωθεί νόμιμα.
- Χρησιμοποιήστε την 'ανάλωση κεφαλαίου' προηγουμένων ετών συμπληρώνοντας σωστά τους κωδικούς στο Ε1.
- Κρατήστε αντίγραφα κινήσεων για κοινούς λογαριασμούς που αποδεικνύουν την πηγή των χρημάτων.
- Βεβαιωθείτε ότι οι μεταφορές από το εξωτερικό συνοδεύονται από τα απαραίτητα παραστατικά φορολόγησης στην πηγή.
- Ελέγχετε τακτικά το myAADE για τυχόν αιτήματα παροχής πληροφοριών από το Ελεγκτικό Κέντρο.
