- Μπαράζ ελέγχων από την ΑΑΔΕ σε ύποπτα αιτήματα επιστροφής ΦΠΑ.
- Στο στόχαστρο επιχειρήσεις με χαμηλό τζίρο και υψηλές απαιτήσεις επιστροφής.
- Αυστηρή επιτήρηση σε νεοσύστατες και εποχικές εταιρείες.
- Αξιοποίηση τραπεζικών δεδομένων και myDATA για τον εντοπισμό αποκλίσεων.
- Κίνδυνος προστίμων και άρσης απορρήτου για εικονικές δηλώσεις.
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων ενεργοποιεί έναν εκτεταμένο μηχανισμό ελέγχων σε χιλιάδες αιτήματα επιστροφής ΦΠΑ, εστιάζοντας σε περιπτώσεις που εμφανίζουν σοβαρές αποκλίσεις μεταξύ δηλωθέντων εσόδων και απαιτούμενων ποσών. Σύμφωνα με τα κριτήρια ανάλυσης κινδύνου, στο στόχαστρο μπαίνουν κυρίως επιχειρήσεις με χαμηλό κύκλο εργασιών που διεκδικούν δυσανάλογα υψηλές επιστροφές, θέτοντας σε κίνδυνο την άμεση ρευστότητα των ύποπτων φορολογουμένων.
| Προφίλ Επιχείρησης | Κριτήριο Ελέγχου |
|---|---|
| Χαμηλός Κύκλος Εργασιών | Αίτημα επιστροφής δυσανάλογο του τζίρου |
| Νεοσύστατες Εταιρείες | Υψηλά ποσά χωρίς ουσιαστική δραστηριότητα |
| Εποχικές Επιχειρήσεις | Αιτήματα επιστροφής εκτός περιόδου αιχμής |
| Μηδενικές Δηλώσεις | Ύπαρξη δραστηριότητας σε τράπεζες ή myDATA |
| Ιστορικό Παραβάσεων | Επαναλαμβανόμενα μοτίβα αποκλίσεων |
Η τρέχουσα στρατηγική της φορολογικής διοίκησης εστιάζει στην αυτοματοποιημένη διασταύρωση δεδομένων, μια εξέλιξη που έρχεται ως συνέχεια της πλήρους ψηφιοποίησης των συναλλαγών μέσω των ηλεκτρονικών βιβλίων myDATA. Η ανάγκη για δημοσιονομική πειθαρχία και η καταπολέμηση των εικονικών δηλώσεων οδηγούν την ΑΑΔΕ στην υιοθέτηση αυστηρότερων φίλτρων, ειδικά σε μια περίοδο όπου πάνω από 1 δισ. ευρώ σε εκκρεμότητες επιστροφών φόρων παραμένουν υπό επεξεργασία.
Η φορολογική αρχή αναλύει πλέον το ιστορικό παραβάσεων και την επαναλαμβανόμενη ύποπτη συμπεριφορά, θέτοντας σε προτεραιότητα όσους έχουν ήδη απορριφθεί.
Κριτήρια Ανάλυσης Κινδύνου ΑΑΔΕ
Το προφίλ των επιχειρήσεων υψηλού κινδύνου
Στο επίκεντρο των ερευνών βρίσκονται ελεύθεροι επαγγελματίες και επιχειρήσεις που αιτούνται ποσά τα οποία κρίνονται δυσανάλογα υψηλά σε σχέση με την πραγματική οικονομική τους δραστηριότητα. Χαρακτηριστικό παράδειγμα αποτελούν οντότητες με ετήσιο τζίρο 40.000 ευρώ που διεκδικούν επιστροφές άνω των 25.000 ευρώ, χωρίς να δικαιολογούνται αντίστοιχες επενδυτικές δαπάνες ή αγορές εμπορευμάτων. Η φορολογική αρχή αναλύει πλέον το ιστορικό παραβάσεων και την επαναλαμβανόμενη ύποπτη συμπεριφορά, θέτοντας σε προτεραιότητα όσους έχουν ήδη απορριφθεί στο παρελθόν.
Νεοσύστατες και εποχικές επιχειρήσεις υπό επιτήρηση
Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται σε εταιρείες που ιδρύθηκαν πρόσφατα και εμφανίζουν αιφνίδια μεγάλες απαιτήσεις επιστροφής ΦΠΑ χωρίς να διαθέτουν ουσιαστικό πελατολόγιο. Οι εποχικές επιχειρήσεις που υποβάλλουν αιτήματα εκτός περιόδου αιχμής θα κληθούν επίσης για πρόσθετες εξηγήσεις, καθώς η ΑΑΔΕ αναζητά στοιχεία που να στηρίζουν τη συναλλακτική τους κίνηση. Σύμφωνα με τις εκτιμήσεις έμπειρων στελεχών της φορολογικής διοίκησης, η χρήση αλγορίθμων επιτρέπει πλέον τον εντοπισμό εικονικών τιμολογίων που στοχεύουν στην παράνομη άντληση ρευστότητας από τα κρατικά ταμεία.
Ψηφιακές διασταυρώσεις και τραπεζικά δεδομένα
Η φορολογική διοίκηση αξιοποιεί πλέον τις ενδοκοινοτικές συναλλαγές και τα ψηφιακά ίχνη για να εντοπίσει όσους υπέβαλαν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ εντός του 2024, ενώ είχαν πραγματική δραστηριότητα. Σε πολλές περιπτώσεις, ενεργοποιείται η άρση του τραπεζικού απορρήτου για να διαπιστωθεί εάν οι ροές χρημάτων ταυτίζονται με τα δηλωθέντα στοιχεία. Οι φορολογούμενοι καλούνται να τακτοποιήσουν τυχόν εκκρεμότητες έως τις 31 Δεκεμβρίου, καθώς οι έλεγχοι θα είναι σαρωτικοί και αναδρομικοί.
Η επόμενη μέρα των ελέγχων
Εν αναμονή των νέων διευκρινίσεων, φοροτεχνικοί κύκλοι τονίζουν ότι η συμμόρφωση με τα ηλεκτρονικά βιβλία αποτελεί τη μοναδική δικλείδα ασφαλείας για την αποφυγή πολυετών ελέγχων. Η ΑΑΔΕ δεν θα περιοριστεί στην απλή απόρριψη των αιτημάτων, αλλά θα προχωρά σε καταλογισμό προστίμων και περαιτέρω έρευνα για ξέπλυμα μαύρου χρήματος όπου εντοπίζονται οργανωμένα κυκλώματα απάτης. Η αυστηροποίηση του πλαισίου αναμένεται να μειώσει το χρόνο επεξεργασίας για τους συνεπείς φορολογούμενους, απομονώνοντας ταυτόχρονα τις ύποπτες περιπτώσεις.
Πώς να αποφύγετε τις καθυστερήσεις και τους ελέγχους
- Διασφαλίστε την πλήρη ταύτιση των δεδομένων myDATA με τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ.
- Διατηρήστε αναλυτικό αρχείο επενδυτικών δαπανών που δικαιολογούν μεγάλα αιτήματα επιστροφής.
- Αποφύγετε την υποβολή μηδενικών δηλώσεων εάν υπάρχουν έστω και μικρές τραπεζικές κινήσεις.
- Ελέγξτε το ιστορικό των προμηθευτών σας για να αποφύγετε την εμπλοκή σε κυκλώματα εικονικών τιμολογίων.
