ΑΑΔΕ: Πότε η μεταφορά χρημάτων από κοινό λογαριασμό κρύβει φόρο έως 40%

Η ΑΑΔΕ βάζει στο στόχαστρο τις μεταφορές χρημάτων από κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς, καθώς κάθε κίνηση προς ατομικό λογαριασμό ή τρίτο πρόσωπο μπορεί να θεωρηθεί άτυπη δωρεά. Οι φορολογούμενοι κινδυνεύουν με αυτοτελή φορολόγηση από το πρώτο ευρώ εάν δεν τηρηθούν οι απαραίτητες διαδικασίες δήλωσης μέσω της πλατφόρμας myProperty.

Το παρασκήνιο της αυστηροποίησης των ελέγχων συνδέεται άμεσα με την προσπάθεια της πολιτείας να περιορίσει τη διακίνηση αδικαιολόγητου χρήματος μέσω του τραπεζικού συστήματος, χρησιμοποιώντας τους κοινούς λογαριασμούς ως όχημα. Αυτή η εξέλιξη έρχεται ως συνέχεια της ψηφιοποίησης των διασταυρώσεων, όπου η ΑΑΔΕ έχει πλέον τη δυνατότητα να εντοπίζει σε πραγματικό χρόνο αποκλίσεις μεταξύ των τραπεζικών κινήσεων και των δηλωθέντων εισοδημάτων.

Η απόφαση της ΔΕΔ για τις αναλήψεις συνδικαιούχων

Σύμφωνα με πρόσφατη απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ), η ανάληψη ποσού από συνδικαιούχο που δεν έχει συνεισφέρει κεφάλαια στον λογαριασμό λογίζεται ως δωρεά. Αυτό συμβαίνει όταν το ποσό χρησιμοποιείται για ίδιο όφελος του συνδικαιούχου, μετατρέποντας μια απλή τραπεζική κίνηση σε φορολογητέα ύλη.

Οι κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί δεν προσφέρουν πλέον «ασυλία» στις μεταφορές χρημάτων, καθώς η εφορία απαιτεί αποδεικτικά στοιχεία για την προέλευση των κεφαλαίων. Σε περίπτωση που τα ποσά είναι σημαντικά, η παράλειψη υποβολής δήλωσης μπορεί να οδηγήσει σε τσουχτερά πρόστιμα και αναδρομική φορολόγηση.

Το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ και η πλατφόρμα myProperty

Οι γονικές παροχές και δωρεές παραμένουν αφορολόγητες μέχρι το ποσό των 800.000 ευρώ για συγγενείς πρώτης κατηγορίας. Ωστόσο, η απαλλαγή αυτή ισχύει μόνο υπό την προϋπόθεση ότι η συναλλαγή πραγματοποιείται μέσω του τραπεζικού συστήματος και δηλώνεται αρμοδίως στην πλατφόρμα myProperty.

Είναι κρίσιμο να κατανοηθεί ότι η απλή κατάθεση σε κοινό λογαριασμό δεν συνιστά δωρεά από μόνη της. Το πρόβλημα δημιουργείται τη στιγμή που ο μη συνεισφέρων συνδικαιούχος κάνει χρήση του ποσού για προσωπικές του ανάγκες ή το μεταφέρει σε ατομικό του λογαριασμό.

Οι κίνδυνοι από τις διαδοχικές δωρεές και τα μετρητά

Στους διαδρόμους των αρμόδιων υπηρεσιών επισημαίνεται ότι οι διαδοχικές δωρεές (τριγωνικές συναλλαγές) αποτελούν πλέον κόκκινο πανί για τους ελεγκτές. Όταν χρήματα μεταφέρονται μέσω ενδιάμεσων προσώπων για να καταλήξουν σε δικαιούχο εκτός της πρώτης κατηγορίας συγγένειας, επιβάλλεται φόρος 20% χωρίς αφορολόγητο.

Επιπλέον, η χρήση μετρητών για δωρεές αποτελεί τη μεγαλύτερη παγίδα, καθώς αυτές φορολογούνται αυτόματα με συντελεστή 10% από το πρώτο ευρώ. Η τεχνητή διευθέτηση με σκοπό την αποφυγή φόρου εντοπίζεται πλέον εύκολα, ειδικά αν οι κινήσεις γίνονται σε διάστημα κάτω των έξι μηνών.

Τι ισχύει για τα εμβάσματα σε φοιτητές του εξωτερικού

Από το μικροσκόπιο των φορολογικών ελέγχων εξαιρούνται συνήθως τα μικροποσά που καλύπτουν καθημερινές ανάγκες διαβίωσης. Ιδιαίτερη μέριμνα υπάρχει για τα χρήματα που αποστέλλονται σε παιδιά που σπουδάζουν στο εξωτερικό, τα οποία θεωρούνται δαπάνες διατροφής και όχι δωρεές.

Ωστόσο, εάν το ποσό καταλήγει σε κοινό λογαριασμό του τέκνου μαζί με τρίτο πρόσωπο, ο φορολογούμενος οφείλει να αποδείξει ότι το ποσό χρησιμοποιήθηκε αποκλειστικά από τον δωρεοδόχο. Σε αντίθετη περίπτωση, η ΑΑΔΕ μπορεί να επιβάλει φόρο δωρεάς στο σύνολο του ποσού.

Η επόμενη μέρα των φορολογικών διασταυρώσεων

Η φορολογική διοίκηση ξεκαθαρίζει ότι η δυνατότητα του δωρητή να πραγματοποιήσει την παροχή εξετάζεται εξονυχιστικά στο στάδιο του ελέγχου. Αν η συναλλαγή δεν επιβεβαιωθεί από τα τραπεζικά στοιχεία, επιβάλλονται συντελεστές που κυμαίνονται από 10% έως 40%, ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας.

Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί με την αιτιολογία των εμβασμάτων και να διατηρούν όλα τα αποδεικτικά έγγραφα. Η ορθή χρήση της πλατφόρμας myProperty και η αποφυγή των μετρητών αποτελούν τις μοναδικές ασφαλείς δικλείδες για τη διασφάλιση του αφορολόγητου ορίου.